不少做跨境贸易、工厂出海、外贸自营的经营者，都会配置香港公司作为境外经营主体。香港公司每年都要进行一次年审和报税。但内地和香港的财税体系不同，很多内地经营者对香港公司审计报税流程一知半解。
飞驰环球今天就从整体合规视角，梳理香港公司审计报税的流程，把实操中高频出现的凭证规范、账务处理、时间规划、风险规避要点一次性讲清楚。
一、香港公司做账报税的流程
1、完整流程节点：
① 梳理财年周期，确认对应申报截止时间；
② 收集全年度全套经营、财务原始凭证；
③ 会计按照香港通用会计准则完成记账，编制完整财务报表；
④ 香港会计师公会注册持牌会计师独立审计，出具正式核数报告；
⑤ 审计报告配套财务报表一并递交香港税务局完成利得税申报；
⑥ 全部单据、账簿、审计文件法定要求留存7年，税局可随时调阅核查。
2.关于财年时间规划
新注册的香港公司成立约18个月会收到税局寄出的首份利得税表，首份税表无延期权限，收到后3个月内必须完成做账审计申报，建议公司成立满12个月就提前整理单据、敲定财政年结日。
二、做账凭证
两地发票核心区别
1、发行主体不同
内地发票由税务总局统一监制、发放管理，带有官方监制章，具备专属发票编码，可线上查验真伪；香港公司发票属于企业自主出具的商业单据，无政府统一模板、无官方查验渠道，企业自行打印盖章即可生效。
2、核心作用不同
内地发票核心作用包含增值税进项抵扣，是税务管控核心载体；香港无增值税税种，商业发票仅用于佐证交易真实性，服务于做账审计，不存在抵扣税款功能。
3、内容规范不同
内地发票强制标注税号、税率、税额等税务相关信息；香港发票无需标注税费，重点完整体现交易基础信息即可。
做账需要的资料
银行资料：审计年度全部港币、外币账户月结单、汇款水单（含子账户、第三方收款平台流水）；账户中途注销，需提供存续期全部流水。
贸易单据：购销合同、提单、报关单、装箱单；有存货需提供年度库存盘点表。
费用凭证：租金、工资、物流、广告、展会、差旅等各类支出票据。
法定文件：注册证书、商业登记证、上年度审计报告、周年申报表。
特殊补充资料：有关联企业往来，需提供关联交易明细；申请离岸利得豁免，另需业务流程、经营地点证明材料
三、贸易型企业的做账细节
针对主流贸易型香港公司，日常多币种结算、全年多笔跨境收支，在账务登记时需要遵循统一核算标准，保证报表合规：
企业多币种收支往来，需按照会计准则规范核算各类汇率差额，年末统一完成账户外币资产调汇，所有汇率计算记录完整留存备查。不建议全年统一使用粗略平均汇率记账，核算混乱容易导致审计出具保留意见报告，影响后续银行账户年审。
同时严格遵循三流一致原则：银行流水收款记录、购销发票、业务合同的交易主体、金额、交易时间相互匹配，审计师会随机抽样核对，三者信息不对应会直接判定业务存疑。
四、建议
建立固定单据归档习惯，所有纸质单据扫描云端备份，每年财年结束后第一时间启动财税对接，不要等到申报期临近才仓促处理，从源头规避税务、账户各类风险。
很多初次打理香港公司的经营者，分不清自身财年申报时间，不清楚单据整理标准，在做账审计环节反复返工，浪费大量时间。
如果您持有香港公司，需要处理做账审计报税事宜，可以联系我们为您提供相对应配套服务~
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