香港公司成立之后，年审和报税是非常关键的两件事情。虽然注册香港公司有很多优势和便利条件，但是香港公司年审报税通常会让人陷入误区。　　
 
香港公司年审报税时间分为新成立的香港公司报税时间和老的香港公司报税时间。新成立的香港公司，第一次收到利得税表时间在香港公司成立日后的第18个月，在收到税表后自动延期至3个月内报税完毕，从第二年开始就要每年12个月报税一次。　　老的香港公司年审报税时间是根据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。　　但是有时会由于各种原因，导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下，香港公司应该在报税期限内，自觉完成报税工作。需要注意的是，税表可能不会准时发放，但要记得在收到报税表后去申请延期，然后在相应的填报期限内进行报税（第二年起）。
 
香港税务局今年4月1日发出约22万张2021/2022年度利得税报税表、12万张物业税报税表和30万张雇主报税表，另外约248万张的个别人士报税表将在6月1日发出。根据香港税局要求，纳税人一般应在税表发出日期起的一个月内申报交回税局。
 
逾期未报税可能产生的后果？未按时申报税单将会收到由税务局寄出的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，因此需要罚款1200元到10000元不等的金额，并依旧需要继续做税务申报。假如一直没有申报税单，就会被税局认为是拖欠税款。在香港，拖欠税款是一个很严重的违法行为，税局会即时加征5%的附加费，而据其超过6个月，欠款（包括前面6个月加征的5%附加费），额外加征10%的附加费，直接向第三者（包括雇主、银行或债务人）扣税。
 
做账审计报税的流程
选择年结日→做账并编制好财务报表→审计并出具审计报告→与报税表一起全部提交税务局
 
香港公司报税的三种方式
1 零申报 很多朋友关注的零申报问题，香港公司无运营无利润，也就是香港公司成立后没运作过或者已经停止进行业务了，就可以不用缴纳税款，但按规定，零申报时还是要出具无运营审计报告给税局的。
2 正常运营报税 香港公司有利润，首个200万港元的利润可以按8.25%的利得税税率计税，超过200万港元的部分，按16.5%的税率来计税。大多数公司都属于这种要正常申报的情况。
3 离岸豁免 香港公司有利润，但符合离岸豁免条件，就可以去申请离岸豁免，申请通过了就不用交税。
 
关于0报税：香港政府官方称谓为“业务不活跃报告”
1、没有在香港境内或者境外经营任何业务活动；
2、没有开设银行账户或者其银行账户没有产生任何资金进出记录；
3、在香港没有任何形式的物业、房产。
 
虚假0报税后果：被税务局查出会被定义为税务欺诈和逃税，将追究股东和董事隐瞒真实应缴纳税务情况的法律责任，轻则处以3倍应缴纳税金的罚款，并强制补交过往年度的审计报告，而情节严重的，将被追究刑事责任。香港银行发现某香港公司银行账户有发生资金来往，但是其在进行税务申报时进行税务零申报，那么香港银行就会认为客户故意违反香港公司零申报规定。为防止银行自身卷入不必要的麻烦，银行通常的做法就是即刻关闭该公司的银行账户，防止受到牵连。
 
税表发出的时间01 新登记的业务首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。02 持续经营的业务（每年大批发出报税表）利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。03 无须每年提交报税表的业务对于尚未开业、或已停业及尚未重新营业的行业、专业或业务，又或所经营行业、专业或业务未有赚取应评税利润，税务局则不会要求纳税人每年提交利得税报税表。若税务局在覆查该等纳税人的潜在税项责任时，会向其发出利得税报税表，纳税人则仍须遵照规定填交报税表。
 
香港公司纳税申报与交税是分开的，纳税申报必须要报但是不一定也要交税，审计工作后处于负利润的公司则不必交税，同时净亏损可抵扣下一个年度利润收益。特别注意：若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税。在此情形下，香港公司需要在纳税申报期内，主动完成纳税申报工作，若逾期纳税申报或不报税，香港公司将遭遇着较大的处罚，轻则处罚金，重则公司股东董事长被列入黑名单，被锁定银行账号，或银行账户资产被缴入港府府库，被香港法院提起诉讼或判刑。
 
公司报税流程：
1、香港公司需在日常经营的过程中，进行业务所发生的相关票据资料等进行归整，以便后期做账审计时提供，而香港公司做账审计所需要提供的资料包括以下几项资料：客户提供所需的业务单据资料会计师进行账务会计处理，出具账务报表【总账、明细账、资产负债表、利润表等】会计师列举相关问题，客户补充业务单据资料会计师根据公司实际业务情况，进行核数审计，出具审计报告香港公司董事股东确认审计报告并签名会计师依据审计报告填制利得税报税表协同利得税报税表以及审计报告递交至香港税局进行税务申报香港税局进行评税、发出应交税金评税信香港公司在规定时间内缴纳税金，完成做账审计报税工作。
 
2、委托第三方执牌会计师进行核数出具审计报告与内地企业不同，香港公司税务申报（包括缴纳多少税金）由香港公司自行安排计算，并不是由香港税务局计算出应缴税金。因此，香港政府要求每家香港公司在申报税务的同时，必须附加一份对该公司营业状况及资产评估的帐目审计报告。并且香港公司的审计报告需由第三方专业执牌的会计师出具，以此对香港公司申报的应缴税金进行第三方证明。香港执牌会计师会根据香港公司所提供的资料整理出相关的会计报表，表示该公司该税务年度的营收状况和资产状况。而其后的账务资产审计工作，也将围绕这些会计报表展开。
 
3、至香港税务局进行税务申报在公司账目报表及审计报告出具完毕后，即可依据相关报税反映出的公司经营状况进行应交税金的核算，填写报税表，并且将审计报告作为税务申报附件向香港税务局进行所属税务年度的税务申报。
 
4、缴纳相关税费香港税务局在收到香港公司递交的报税表后，会依据所提供的香港公司审计报告进行评税，而在评税工作完成后，则会发出载明应缴税款金额的缴税通知单。需要缴税的香港公司则需依据通知单上注明的应交费用，准备应缴税金，至香港税务局进行缴税。在交完应缴税金后，会取得缴纳税金的收据，至此完成整个税务申报工作。
 
香港公司做账审计费用是多少？香港公司做账和审计的费用，一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务复杂程度等因素影响，具体如下：
1、香港公司的营业收入香港执业会计师需要在审计报告中签字，代表需对审计报告负责，需承担报告责任，公司营业额越大，审计师承担的审计责任越大，做账审计的费用也会相应增加。
2、香港公司业务笔数、银行流水笔数公司业务笔数、银行流水笔数越多，整体的单据也会越多，会计师处理账务报表及审计的工作量会增加，费用也会相应增加。
3、公司规模大小和业务的复杂程度香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度，如公司架构较复杂，采用了多层架构或多家关联公司，该公司的做账审计工作量会明显增加，其做账审计的费用也会相应增加。反之，如果是简单的架构，费用也会相应减少。香港公司做账审计费用没有标准的定价，每家公司的情况都不同，在了解公司整体情况后，才能给出合理的报价。需要注意的是，做账审计时除了考虑价格因素外，还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。
 
虽然香港税制简单，但是香港税务局对香港公司报税工作要求相对严格，必须在规定时间内完成报税，如果逾期未能报税的，不但会带来罚款，甚至会收到香港法院的传票。
 
 
 
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