很多进出口或跨境企业为了方便开展国际贸易，在境外设立公司，如成立香港公司，公司业务通常在离岸操作 ，公司管理会托管在秘书公司名下，进行维护和税务处理，拿香港公司来说，公司税务是年申报制度，申请企业所得税，申报完成后会收到税局的税单。
 
内地企业在香港注册公司，需要缴纳两项主要税项：利得税和薪俸税（有香港雇员）。那么税务局对利得税和薪俸税是如何评税的呢？
 
香港公司纳税申报最常遇到的就是薪俸税和利得税，今天，我们就来聊一聊香港公司的利得税和薪俸税具体如何申报。香港薪俸税可以类比为国内的“个人所得税”。与“利得税”的报税方式一致,香港“薪俸税”也是由税务局发出税表,个人填具并申报的,但并不需要第三方会计进行审计。同时,由于薪俸税本身的特点(收入项目多样,来源广泛),且缴税个体情况不一而同,香港薪俸税因此设立了全面细致的豁免条款,尽可能实现调节社会财富的作用。
 
依照香港税务解释,于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金收入均须缴纳薪俸税。其中适用“薪俸税”缴税的收入包括:董事收取的董事酬金,雇员收取的薪金、工资、佣金、小费、花红及额外奖赏、雇员福利,退休人员所收取的退休金等各项收入,均列入征税收入中。
依据香港税务法例,有多种情况可以申请全部或部分豁免薪俸税:
1.在香港以外地区提供所有服务;
2.在相关年度中到访香港总共不超过60天的(期间有在香港提供服务);
3.部分收入已经在提供服务的地区缴税;
4.只应按在香港提供服务的收入征税。
 
利得税利得税个人、法团、团体及合伙企业在香港赚取或从香港取得的应评税利润，均须缴纳利得税。在2019-20课税年度，双层利得税制度将维持不变。法团及非法团业务的首200万元应评税利润，分别按8.25%及7.5%缴税，其后的利润则分别按16.5%及15%缴税。两个或两个以上关联企业中，只有一个可以选择双重税率。2020-21年度征收的利得税为1389亿美元，比前一年减少222亿美元(13.8%)。
 

利得税的征税范围根据香港《税务条例》，符合下述件的任何人士，均须纳香港利得税：
(1) 在香港经营任何行业、专业或业务；
(2) 从该行业、专业或业务获得利润；
(3) 有关利润于香港产生或得自香港。在纳税方面，居民和非居民并无区别。因此，香港居民的海外利润无须在香港课税。反之，非香港居民如在香港赚取利润，亦须缴税。有关业务是否在香港经营及利润是否来自香港的问题，主要是以事实为根据。在海外赚取的利润，即使汇往香港公司的银行户口，亦无须课税。
 
香港公司没有任何经营活动是可以采用零申报的方式，这种方法比较简单，可以省去做账的流程，反之就必须进行利得税申报。并不是所有的收入都需要进行利得税申报的，那么香港公司哪些收入需填入利得税税表里呢?
1、从房地产获得租金收入，如有关物业在香港，租金收入须在香港课税;
2、买卖上市股票和其他上市证券获得的利润，有关的股票或证券买卖在香港的证券交易所进行，所得的利润须在香港课税，如在场外买卖，若买卖合约在香港达成，所得的利润便须在香港课税。
3、拥有人从售卖房地产获得的利润，如有关物业在香港，所得的利润须在香港课税;
4、业务单位(财务机构除外)从买卖非上市股份和其他非上市证券所得的利润，如有关买卖合约在香港达成，所得的利润须在香港课税;
5、服务酬金收入，如赚取该酬金的服务在香港提供，所收取的服务费须在香港课税;
6、非居住于香港的人士就使用知识产权而从香港所收取的专利权费，如有关的知识产权在香港使用，所得的利润须在香港课税;
7、业务单位所收取的专利权费，如在香港取得和授予许可或使用权，所收取的专利权费须在香港课税;
8、业务单位(财务机构除外)的利息收入，如贷款人在香港提供款项予借款人，所得的利息收入须在香港课税;
9、制造工作由内地的独立分包商承包，如果香港公司将装配工作外判给内地不同承包商，其中涉及非常多的平价及短期的承包项目，而香港公司对装配工作的参与亦微不足道，则在内地进行的装配工作不视作由香港公司所进行。鉴于该香港公司没有在香港以外地方进行任何制造业务，其利润应全数课缴利得税，不得作出任何分摊。
10、海外业务办事处，假如单位的主要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税：
11、贸易公司的利润：
①如有关买卖合约在香港达成，所得利润须在香港课税;
②如有关买卖合约在香港以外的地方达成，所得利润不须在香港课税;
③如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成，则初步的假设是所得利润须全数在香港课税，但必须考虑其他有关事实，以确定利润的来源地;
④如果是销售予一名香港顾客(包括海外买家在香港的采购办事处)，有关的销售合约通常会视作在香港达成;
⑤如有关人士不须离开香港，而是在香港透过电话或其他电子媒介，包括互联网，达成买卖合约，则有关合约会视作在香港达成。
 
新设立的香港公司，在成立后18个月收到第一封利得税报税表，这封税表的申报期限是：自收到后1个月内，根据公司运作的不同情况进行报税工作。
 
香港公司首年做账期间不允许超过18个月。从第二年起以12个月为一个周期。香港公司审计报告需由香港执牌的审计师出具。逾期申报税务，将产生至少HKD1200的罚款。由此可见，香港作为全球法制最健全的地区之一，对香港公司的报税行为有明确且全面的规定。并且，对香港公司的盈利，也有多重减免税金的优惠。因此，您需要一家专业且有责任心的香港秘书服务提供商为您提供建议。
 
 
 
 
 
飞驰环球（FLYEICHI）香港注册中心是香港双持牌秘书服务代理公司，专注提供海内外公司注册、年审、审计，商标申请及香港银行开户十余年，已为上万家企业提供过专业服务经验，欢迎您的咨询，专业顾问为您一对一服务！与各大自贸区、试验区、金融机构建立了良好的长期合作关系