出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，根本不用算，也不用管，需要计算和理解的，只有退税，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。
 
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
 
作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。
 
 
1、为什么会有出口退税呢？国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平地跟老外的商品竞争。
 
一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。
 
退税的理论概念：退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。简单的说，就是把你之前缴纳的税，退还一部分或者全部金额。      每一个商品，在海关都是有规定好的HS编码，二每一个HS编码也规定好了退税率，退税率根据商品的不同会有所差异，例如：陶餐具，HS编码6912001000，退税率13%；毛制女式上衣(羊毛或动物细毛制 )，HS编码6204310000，退税率16%.....所以申报出口的时候，商品名称和HS编码都要如实填写，最好出货前跟报关行确认一下。
 
退税金额的计算方法：退税=增票金额/1.16*退税率
 
但是退税也是有前提的，刚刚公式里也写了，退税是按照增票金额计算的，所以想退税，必须要有采购的增值税发票，而且必须是该商品的生产工厂开的，贸易公司的增票或者是其他工厂的增票是没有用的。这个增票是不能乱开的，不然海关就要请你去喝茶了。增票上的品名，数量，规格必须和报关单上的一模一样，否则不能退税。
 
企业为什么找代理公司做退税？只有拥有进口权的一般纳税人企业才能申请退税，个人是没有进出口权的，所以，很多企业或者SOHO会找出口代理公司，代做退税。      大多数出口企业自己有进出口权，又是一般纳税人。出口报关时用自己的抬头报关。为什么做过自己出口退税的后又找代理公司做呢？出口企业退税和代理退税到底有哪些区别呢？      出口企业自己退税首先要有专业的财务团队对出口退税流程非常熟悉。退税流程操作经验丰富。如果是新企业退税金额比较高的这种税局调函可能性100%，退税时间非常久，像不发函的情况下最少都要3个月左右才能拿到退税款，如果发函了退税时间就相应延长很多了，调函结果不理想，有的上一年都不一定退税成功。
 
 
国家规定，外贸企业出口的货物必须要同时具备以下4个条件：（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。（2）必须是报关离境出口的货物。（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。（4）必须是已收汇并经核销的货物。生产企业（有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业）申请办理出口货物退税时必须增加一个条件，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税。
 
 
核心理念
1、对出口产品退税是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。
2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。
3、公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。
4、零税率原则：征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口呢，退税率就高点，控制出口呢，退税率就低点。退税率为0，就是不免不退了。
 
主要类型
1、又免又退一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。
2、只免不退如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。
3、不免不退针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，想想那些禁止出口的货物。
 
关于取消钢铁产品出口退税的公告财政部 税务总局公告2021年第25号 　　现就取消钢铁产品出口退税有关事项公告如下： 　　自2021年8月1日起，取消本公告所附清单列示的钢铁产品出口退税。具体执行时间，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。 　
　特此公告。
 
 
 
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