2021年12月的最后两天，财政部和国家税务总局发布了若干个财税新政，其中的财政部 税务总局公告2021年第41号《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》颇为引人瞩目。
 
对于高收入者，为了进一步减少个人税收支出，在许多情形下，他们需要进行个人税收筹划。那么，高收入个人在进行税收筹划时需要事先了解什么？
 
1.个人所得税计划对高收入者有什么优势？
 
在正常情形下，它的优势重要体现在以下两个方面：
 
（1）更大化个人收入。个人税收计划可以科学合理地支配高收入者的个人投资和金融活动，从而减轻他们的个人所得税累赘，从而有助于更大化个人收入。
 
（2）避免财政和税收风险。个人税收计划可以及时发现，修复和修复高收入者纳税申报进程中的破绽，从而有助于解决个人财务和税收风险，维护高收入者的财务和税收安全。
 
2.税收计划通常多少？
 
依据目前个人税收计划的市场收费，高收入个人个人税收计划的成本重要与实际计划量，个人收入类型和税收计划机构的手续化等因素有关。因此，税收计划成本不是固定的金额，通常会在费用规模内波动。而且，不同的税务计划机构收取不同的费用。但是，对于普通的高收入个人，其个人税收计划服务的费用一般在1万元左右。
 
根据财政部、税务总局文件规定，2022年1月1日起，年终奖只能并入当年综合所得缴纳个人所得税。
 
12月29日晚，国家宣布：决定延续实施部分个人所得税优惠政策。会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
目前，我国的个税主要是个人工资所得税，这一税种的计算主要是每月5000元的基本扣除，再加上五险一金，父母抚养费用，租房费用，子女教育等专项费用，再按照3%-45%的七级累进制计算。
 
个人个人所得税，不管是按实缴还是按社保最低基数缴纳，员工个税都很高，高额个税让员工和公司压力很大，其实改革开放到现在几十年，很多企业都想办法“避税”。但现在，在大众创业，万众创新的时代，国家为了鼓励创业，扶持中小微企业，纷纷出台各种税收优惠政策。根据国家政策，帮助高管、企业家、自由职业者等高收入人群合理纳税，改变员工与企业之间的劳务关系，可充分利用国家的税收政策，合理安排月薪及全年一次性奖金的分配比例，实现低税率的最大化。因此，个人所得税方面合理制定薪酬制度，将绩效工资与季度奖金结合起来，根据实际支付的时间和税率临界点的数额考虑，降低应纳个人所得税。
 
年终奖税收优惠政策再延两年，心更稳了
 
年终奖税收优惠政策原本将在今年年底到期，此前不少工薪阶层表达了对此项政策到期后可能带来税负增加的担忧。此次国常会明确再延两年，这部分人可以多一份安心了。
 
“年终奖优惠政策再度延续两年，可以说是顺应了广大工薪阶层的呼声，对于缓解中低收入群体的个人所得税负担有着广泛的影响。”年终奖按月单独计税，是指在符合相关规定的情况下，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。2018年个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等四项劳动性质的所得合并为综合所得，适用统一的3%~45%七级超额累进税率。当时财政部、税务总局考虑到个人所得税法修改后的优惠政策衔接问题，针对年终奖的单独计税政策给了3年的过渡期。
 
“我国近年来一直在实施积极的财政政策，而实质性减税降费就是非常典型的积极的财政政策，在这个时候继续延长年终奖的优惠政策是符合当前财税政策精神的。”
 
 
 
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