小规模和一般纳税人应该如何选择？

时间：2021-06-17 10:00:22 来源：飞驰环球（FLYEICHI）

新成立的一家公司，首先都会面临一个选择，是选择一般纳税人好呢?还是小规模纳税人好呢?两者又有什么区别呢。刚刚创业，选择哪一种会更具有优势呢?对于我创业更有利呢?对于这些问题，我们为您归纳总结了小规模与一般纳税人的一些主要区别如下:

一、税收政策方面

1.一般纳税人：基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。

2.小规模纳税人：收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

二、认定条件

1.主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2.主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

三、票据方面

1.一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值说普通发票，专票。

2.一般纳税人可以为公司抵扣一部分税率，而小规模不能进项抵扣。

四、税收管理规定

1.一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票，购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。

2.小规模纳税人：只能使用普通发票，购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。

五、税率与征收率

1.一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收，还有零税率应税劳务和货物。

2.小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%(免税的除外)。

六、纳税比例

3.一般纳税人按销售商品增值部分的17%征收增值税，发放增值税专用发票，可以用于进项抵扣。

4.商品增值部分，可以简单理解为卖出发票金额-买入发票金额。

5.小规模纳税人按不含税销售额的3~4%征收增值税，发放普通增值税发票，无法进行进项抵扣。买入卖出商品的价格，始终以发票上的金额为准。

七、飞驰环球友情提示

新公司注册默认为小规模，需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。公司刚刚成立，对于选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据实际情况及其需求来决定，小规模与一般纳税人都有着各自的优势。

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