美国公司常见税种汇总
美国作为全球最强盛的国家之一，其国家结构形式十分特殊，每个州都有高度的自治权，也让各州成立的美国公司需要实行不同的公司管理程序。实际上，美国各州就像一个个小国家，拥有除了外交权以外的各项国家权力（包括征税权），使得美国拥有了全球最复杂的税务体系，令初入美国市场的客商感到难以适应。今天，飞驰环球小编就为大家介绍，美国公司常见的税收种类，以便有意进军美国市场的客商进行参考。
美国的税收体系，可粗略的分为地方征收税、州征收税和国家征收税几大层级。而从税务主体的归属原则上看，又同时出现属地征税和属人征税的情况。而对于征收的税种，又存在部分的重叠（如所得税这一税种，州政府与联邦政府都会征收）。加上西方税务体制通行的累计征税方式，使得美国税务成为全球最复杂的税务工作之一。
在实际税务工作中，美国最主要的税种是所得税，也是美国所征税金的最大的来源。而所得税可分为公司所得税和个人所得税两种。
1、公司所得税
美国公司可以在注册成立时，选择公司的财务年度分界方式（可选自然年度分界或公司周年分界），以便税务部门计算和征收公司所得税，但财务年度的分界方式一经确定，就不能随意更改。现行的美国公司所得税征收制度，来源于1913年发布的联邦所得税法，但直到1916年，这个税种才被正式固定下来。
美国公司所得税征税范围较广，只要是美国公司（指依照美国法律，在美国注册成立的公司），以及在美国境内获取利润的外国公司（指依照国外法律，在美国境外注册成立的公司），都需要向美国政府缴纳公司所得税，而公司算税的税率，会依照累进税率征税（但服务业公司会按照35%的固定税率进行纳税）。
而美国公司的报税时间比较复杂，会根据不同的公司组织形式和公司财务年度分界方式，规定不同的报税时间。假设公司选择自然年度作为公司财务年度，那么需要在公司财务年度结束后的3个半月内（即每年的3月15日前）进行税务申报（无法按时报税的公司，需要填写申请表格进行延期，但最长延期不能超过6个月）；假设公司选择公司周年日为财务年度分界，则需依据不同的公司组织形式，按不同时间递交报税表：
1．合伙制公司需在年结日后3个半月内报税，可填写表格申请延期，但延期最长不得超过半年；
2.股份公司需要在年结日后4个半月内报税，同样可填写延期报税申请，但延期也不能超过半年。
需要注意的是，由于责任有限公司（L.L.C）公司，因纳税主体为个人，因此公司只进行信息申报工作，而不作为纳税主体。
2、个人所得税
美国个人所得税的历史较为悠久，早在1861年就已初步设立（此时征收个税，主要是为南北战争筹款而设立），但在1872至1892年停征。直到1913年所得税法设立，才又开始征收。与美国公司所得税一样，美国个税的征收也以个体的身份归属和收入为依据，美国公民（出生在美国或取得美国国籍的个人）需要对其全球收入进行纳税，而永久居住权人（绿卡）则需要对其在美国境内的收入纳税。
美国个人所得税也依照累进税率进行纳税，并给予纳税人多项可扣减项目，以降低纳税人的税赋压力。具体计算方法为纳税人的全部收入，减去不予计算的收入，得出总所得；再用总所得减去“调整所得前扣减项目”，得出调整所得；再用调整所得减去分享扣减款项（标准扣减款项），再减去免税项目，得出应纳税所得；再用应纳税所得额乘以相应阶层的税率；最后减去税收抵免款项及已付税金，得出最终纳税款。
美国个人所得税的报税时间为每年的4月15日前，而算税年度则依照自然年度进行分界。对于按照财务年度算税的个体，则需要在次财务年度终止后4个半月内，进行税务申报工作。
3、销售税
美国销售税的基础是19世纪实行的营业税，主要由各州政府征收，并被划分为普通销售税和零售销售税两种。普通销售税以从事工商经营的个人或企业为征税对象，商品流转一次就征一次税，并采用比例税率。而零售销售税则是对商品的零售环节征收的税种，税率各州差别巨大。零售销售税一般与商品售价一起组成商品卖价，并由最终消费者买单。
4、财产税
财产税主要为州政府和地方政府针对纳税人在美国境内拥有的动产及不动产征收的税种，纳税群体涵盖自然人和法人，这一税种最具代表性的，就是房地产税。但也可能对农场、住宅用地、商业用地、森林、农庄、设备、家具、车辆、商品等有形财产，以及股票、公债、抵押契据、存款等征税。由于征税对象的不同性质，也会对其制定不同的执行税率。
5、遗产税
遗产税是联邦政府征收的税种，主要以逝者的遗产为征税对象，该税种的税金计算与个人所得税的计算方式类似，一般遗产总额减去应付费用（如丧葬、负债、遗产损失等），再减去合法扣减项目（如慈善捐赠、遗赠等），再乘以累进税率，最后减去统一抵免额后，得出实际应缴纳税金。由于1976年后赠与税与遗产税合并征收，因此会对受益的受赠人，以相同算税方式征收遗产与赠与税。但如果巨额遗产（或赠与）出现多代收益（即超越第一代继承人后），则会在隔代受益人处征收隔代财产转让税（若赠与人与第一代受益人已征税的，则可免征该税）。
6、社会保险
社会保险通常被称为薪金税，也可能被称为薪工税、工资税等，顾名思义，就是美国联邦政府为维持社会保障制度而征收的税种，其保障范围涵盖了社会养老金、遗属抚恤金、伤残保险金、医疗保险金、失业保险金等多个项目。社会保险的计税依据有法定的最高限额，对超过最高限额的工资（薪金）不征税。
社会保险的征税通常以两种方式申报，一种是由雇主依照应纳税工资及法定税率进行代扣，并与雇主自身的应纳税款一同在每季度进行申报缴纳；另一种是雇主既是雇员又是自营职业者，则应优先按雇员身份缴纳税款，但如果雇员身份的全部薪资没有超过法定计税的最高限额，则按自营职业者身份缴纳。
当然除了这几个主要税种外，美国联邦政府还会征收关税，但州政府也会征收资源税等。一般来说，联邦政府征收的税种为联邦所得税（包含个税及企业所得税）、联邦社保税、联邦消费税、关税、遗产及赠与税等，并以征收所得税为主，消费税为辅。州政府征收主要征收特许经营税、州销售税、州所得税（包含个税及公司所得税）、州消费税、州社保税、州遗产与赠与税、州资源税和州财产税等，以征收销售税为主、所得税为辅。地方政府主要征收财产税（但有的地方政府获得征收销售税、所得税、社会保险等），并以征收财产税为主、其他税为辅。
由于联邦、州政府征收的税种存在很多相同税种，因此必然存在重复征税的问题，但这是美国特殊国情决定的，在短期内恐难以改变。从以上的简介可以看出，美国的税收体制纷乱复杂，想要在美国合法合规报税，最好的选择还是指定一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您办理，飞驰环球香港注册中心是香港持牌秘书服务代理公司，专注香港、海外公司注册、年审、审计，商标申请及香港银行开户十余年，上万家企业服务经验，欢迎咨询专业顾问！
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