随着我国经济快速发展与全球一体化的趋势，不少企业越来越需要“走出去”，出于开拓国际市场、提升企业国际形象等各种原因，结合国家“一带一路”政策导向作用，从2021年的数据上看，可以发现ODI备案业务的走向发生了一定的变化。
 
电商目前一直是个热门行业，很多企业也是通过跨境电商拓展境外市场，那么跨境电商企业需要做ODI境外投资备案吗?目前跨境电商从业者可以选择的三种方式：1、跨境电商商家以国内公司的身份入驻亚马逊等平台，运营产生收益后通过第三方支付接口将资金转到国内个人银行卡。这种方式相对便捷，但是背后所隐藏的风险是比较大的，这里所说的风险并不是平台风险，而是第三方支付平台，将资金直接转到个人银行卡，而没有缴纳企业所得税和个人所得税的偷税漏税的问题。一旦国家有关部门严格稽查，大批的跨境电商从业者可能会面临巨额的罚款和补税。
 
2、跨境电商从业者在香港以个人名义成立香港公司，然后通过香港公司入驻电商平台。电商平台最后通过第三方支付接口将营收资金打到香港公司公户上，最后再通过国内的一般纳税人企业与香港公司发生贸易往来的形式，将营收资金转回国内。这种方式的跨境资金流动会在香港缴纳一定的税额，在国内缴纳一部分企业和个人的所得税。这种方式相对于第一种方式来说，风险会小很多，但从合规角度来讲，也是属于不合规的类型。
 
3、跨境电商从业者以国内企业拟在香港(或其他国家地区)设立子公司为由，在国内的商务部门和发改委部门申请境外投资备案(新设)。取得境外投资备案证书后，通过银行外汇的形式汇出一笔投资款到香港，让证书生效。然后用香港子公司入驻电商平台，最后香港公司所取得的所有收入都可以通过银行合规的回到境内企业的公户。
 
取得境外投资备案证书后，通过银行外汇的形式汇出一笔投资款到香港，让证书生效。然后用香港子公司入驻电商平台，后香港公司所取得的所有收入都可以通过银行合规的回到境内企业的公户。这种形式的资金出入境也是目前为止唯一合规的方式，也是大部分跨境电商从业者转型合规经营的唯一选择。
 
境外投资备案办理条件：
根据境外投资ODI备案实际办理经验，大部分企业需要满足以下4个申请条件，即可办理境外投资备案：
1、符合“境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
 2、主体和成立时间要求：主体需要为我国境内依法成立的企业。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。
3、股东背景、资金来源、投资真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。
4、财务要求：最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率蕞好高于5%，同时资产负债率蕞好低于70%。
 
什么情况下需要做境外投资备案？
① 企业是真实对外投资，有汇款到境外的需求，银行会要求企业提供ODI备案文件，银行才会同意进行汇款操作；
② 有些国外子公司要开立当地的银行账户，当地银行可能会需要内地母公司打一笔款项到这个账户作为激活款，那么，需要汇款到境外也是同理，境内母公司要提供ODI备案证书，银行才会同意打款操作；
③ 返程投资，如果国内公司在海外设立的子公司，要再返回国内设立外资企业，那这个外资公司要开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前国内公司对海外子公司投资所申请的ODI备案文件；
④ 与国外或外资企业合作，若国内企业想与国外公司或者是外资企业合作，需要有境外投资备案证书。
⑤ 有投融资需求的大型企业，需要合并财报，需要做境外投资备案，才能合理地将境外子公司业务并表。
 
办理境外投资备案(ODI备案)的好处
 
1、以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的；
 
2、开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度；
 
3、有效利用两种资源两个市场，规避国外贸易壁垒；
 
ODI备案为什么很重要
ODI备案，不仅是企业境外投资和境外上市的合规途径，还能为企业带来一系列的便利和优势。企顺利备案后，能够以合法合规的方式，实现境内资金国内外出入自由；同时也有利于境内外企业资源配置优化，极大的帮助企业在境外成功上市。
 
ODI境外投资备案办理所需资料
1、境外投资备案表;
2、企业营业执照复印件;
3、有关补充材料，如①对外投资设立企业或并购的相关章程(合同、协议)②相关的董事会或出资决议③新经审计的财务报表④前期工作落实情况说明(包括:尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等⑤并购类对外投资需提交境外并购事项前期报告表⑥境外投资真实性承诺书ODI境外投资备案政府申报ODI项目备案与审核的主要监管主体为发改委、商务部和外管局。发改委：监管和对企业境外投资行业流向进行立项审批;商务部：整体审批企业境外投资事项和颁发相关证书;外管局：监管外汇登记及资金出境相关手续。ODI境外投资备案相关备案证书的有效期与到期手续1、《企业境外投资证书》由商务部颁发的，有效期为2年;公司自领取本证书之日2年内未从事境外投资，证书自动失效;若2年内在银行进行过外汇业务登记或有过任何金额的实际出汇，证书则不再受有效期限制。
 
2022年1-4月，国内企业境外上市(IPO)数量有142家，首发融资金额合计约2,769亿人民币
 
ODI申请流程
境外投资（ODI）备案流程涉及到商务部、发改委以及外汇局三个部门。特别注意的是：如果是涉及敏感行业，无论项目投资金额大小，一律提交国家商务部和发改委进行核准。一般流程大体如下：
 
首先，国内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委申请办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，并给符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
 
其次，发改委负责监管企业境外投资行为，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。
 
最后，外管局负责监管企业外汇登记和资金出境的相关手续。企业备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，去银行完成外汇登记手续。
 
TIP：整个流程耗时将近2-3个月，办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。
 
 
 
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