企业发展规模不断扩大，很多企业在经营几年的主公司后准备开始几家分支机构扩大一下经营地区，这时老板就面临了一个巨大的问题，因为设立分支机构有两个形式，一个是分公司，一个是子公司，那么在分公司和子公司之间要如何选择呢？他们之间有哪些区别呢？
在面临选择时，该如何考虑？
 
对于一个企业来说，获取利润就是经营的目的所在，现在我们来假设一下，一个企业，分别开设分公司和子公司，那么其所要缴纳的企业所得税分别是多少。
 
首先，先给老板们科普一下分公司和子公司的定义和区别。分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于总公司分支机构，在法律上、经济上没有独立性，不具有企业法人资格，仅仅是总公司的附属机构。值得注意的是，分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
 
子公司是指一定比例以上的股份被另一公司持有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。值得注意的是，虽然子公司受母公司的控制，但在法律上，子公司仍是具有法人地位的独立企业。子公司的独立性主要表现在：拥有独立的名称和公司章程；具有独立的组织机构；拥有独立的财产，能够自负盈亏，独立核算；以自己的名义进行各类民事经济活动；独立承担公司行为所带来的一切后果与责任。
 
如果设立的是分公司，由于分公司在计算税款时是汇总缴税的，汇总后利润显得就很多，也就超过了小微企业的标准了，不能享受税收优惠了，需要按照百分之二十五来进行缴税。如果设立的是子公司，由于每个子公司都是单独进行税款登记的，所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的，按照百分之五收税。所以单从节税方面，成立一个子公司更加合适，这样的公司还需要从实际出发，了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。
 
子公司、分公司的区别是什么？
 法律地位不同：分公司没有企业法人资格，不具备独立的法律地位，不用独立承担民事责任。而子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

 承担债务的责任方式不同：分公司由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。而子公司作为独立的法人自身的全部财产为限对其经营负债需承担责任。
 
负责主体不同：
 
1、子公司则受母公司的间接控制，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。
 
2、分公司则受其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。
 
设立子公司与设立分公司有什么好处？
设立子公司的好处：
1. 在东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）；
2. 子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况；
3. 子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠；
4. 东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处；
5. 子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。
6. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。
 
设立分公司的好处：
1.分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单；
2.分公司承担成本费用可能要比子公司节省；
3.分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；
4.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；
5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
 
很多人其实搞不清楚何为分公司，何为子公司，其实二者虽然只有一字之差，但是内容却相去较远。
 
1.法律地位：
分公司不具有独立的法人资格，在法律地位上仅仅是总公司的附属机构，不能独立承担民事责任；子公司具有法人资格，在法律上独立与母公司，可以独立承担民事责任。
 
2.经济地位：
分公司没有独立的财产，其所有资产属于总公司，在会计核算上没有硬性规定，可以单独核算，也可以不单独核算，纳税时其实现的盈亏要和总公司合并计算纳税；子公司拥有自己的财产，在会计上必须单独核算。纳税时也必须单独计算纳税。
 
3.经营地位：
分公司的营业范围、名称等都受制于总公司，其营业范围不能超过总公司的营业范围，名称是在总公司名称后加上“分公司”等字样。分公司没有自己的章程，经营上没有自主权，其主要业务活动及主要管理人员由总公司决定并委任，对外从事活动以总公司名义。
 
纳税区别
 
子公司：独立的法律主体，独立从事经营活动，也是独立的会计主体和完全独立的纳税主体，单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税。
 
分公司：虽然不是独立的法律主体，但通常也是独立从事经营活动，需要在经营地税务机关缴纳增值税，属于单独的增值税纳税主体。特殊情况，除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准由总机构汇总缴纳的除外。
 
增值税：分公司和子公司一样，都是单独纳税所得税：子公司所得税无须汇总缴纳，子公司当期的亏损只能自行弥补。分公司须汇总缴纳（跨省：分配比例缴纳，同省：总部统一缴纳），分公司当期亏损可以在总部合并弥补.
 
 
 
 
飞驰环球（FLYEICHI）香港注册中心是香港双持牌秘书服务代理公司，专注提供海内外公司注册、年审、审计，商标申请及香港银行开户十余年，已为上万家企业提供过专业服务经验，欢迎您的咨询，专业顾问为您一对一服务！与各大自贸区、试验区、金融机构建立了良好的长期合作关系