近期，国家税务总局局长王军再提“金税四期”，着力推进“两化、三端、四融合”。
 
一、重磅！金税四期正式启动
 
推进“两化、三端、四融合”最严稽查的金税四期，终于敲定！在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！
 
1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。
 
2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
 
同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！
 
3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。
 
4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
 
5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
 
6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
 
7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！
 
8、银行税务共享信息的时代到来了！
 
9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
 
10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
 
11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
 
12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！
 
13、 国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！ “税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
 
14、 面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质， 无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！ 企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！
 
15、 国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！ 未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！

 
 
一、所谓“两化”，就是指构建智慧税务，有赖于推进数字化升级和智能化改造。在数字化升级方面，以数字化电子发票改革为突破口，将各类业务标准化、数据化，实现可归集、可比较、可连接、可聚合。在智能化改造方面，基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息，并通过其反映现状、揭示问题、预测未来，更好地服务纳税人缴费人，更好地防范化解征管风险，更好地服务国家治理。
 
二、所谓“三端”，就是指智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系。“金四”将基于全局视角建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台。在纳税人端，通过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。在税务人端，通过打造“一局式”和“一员式”应用平台，实现总局、省局、市局、县局、分局五级税务机关和60多万税务工作人员信息，可分别按每一个单位和每一名员工进行智能归集和智效管理，智能推送工作任务。在决策人端，通过打造“一览式”应用平台，实现对征纳双方、内外部门数据，可按权限在不同层级税务机关管理者的应用系统中进行智能归集和展现，为管理指挥提供一览可知的信息。
 
三、所谓“四融合”，就是指智慧税务建成后，将实现从“算量、算法、算力”到“技术功能、制度效能、组织机能”，从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理”的一体化深度融合。
 

 
金税四期即将到来！
 
企业该如何应对？
 
金税四期来了，增值税和企业所得税是重要涉税风险点！赶紧看看以下风险点你是否涉及！
 
一、增值税方面
 
主要从销项税、进项税两方面自查
 
二、企业所得税方面
 
主要从应税收入、成本入手检查
 
三、个人所得税方面
 
从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税
 
四、房产税土地使用税方面
 
五、印花税方面
 
小税种也会引起大麻烦，务必重视！
 
 
随着金税四期的到来，我们举一些以前就不能做，现在就更不能做的事情：
 
1、 利用私人账户交易，隐匿收入逃税。
 
因为央行接入金税四期后，别说私户，就连支付宝微信之类网络支付都会被监管，上下游账本数据、同业参数都是稽查依据，公转私、私转私，企业间单笔100万以上转账、20万以上现金收付，都会被严查；
 
2、 发票作假。
 
哪怕是“环开”、“对开”这种闭环抵扣，行政上一律按虚开发票处理。前面说了，金税四期的稽查能力有多强，而且换句话说，税务机关一直以来都不是没有能力查，或是不知道违规行为存在，只是给市场一个过渡期。不远的未来，严查严打，是必然。
 
严查
 
还有几种行为，以前或许睁只眼闭只眼，但今后该怎么查就怎么查：
 
1、 到处找发票抵税。
 
不少企业会让员工替公司找发票，名义上，有的是“报销凭证”，有的是“绩效工资要用发票领”，长此以往企业账目绝对会有异常。过去票据是税务信息最重要的凭证，但发票多为纸质，企业和商家打印或手写使用，编号是跟着票据走的。票本身是没法伪造，但票的来路、去向、使用方式却难以追溯与查证。所以只要把票“搞定”，也就搞定了逃税。
 
但如今发票全面电子化，而且有数据中台、电子底账的监控，发票不再只是一张纸，而是必须代表背后真实交易的电子化、云同步、不可人为篡改的真实凭证，像开假票、买票造假的事，将不再有生存空间；
 
2、 不规范社保。
 
包括试用期不缴社保、挂靠代缴社保、（哪怕是员工自愿放弃）不给、少给员工代缴社保。这类行为一直都是违法行为，但因为管理社保的人社部门，和知晓个人、企业资金往来、收支状况的央行、银行，还有实质上管理企业运营情况的税务机关信息不互通，要查证企业的真实状况营收、员工的实际收入，企业老板的现金流向难度不小。
 
所以判断企业是否按实际薪资为员工缴纳社保，是个费时费力的事，比较困难。
 
但金税四期已经把所有这些“非税业务”也都纳入了系统，彻底打通信息壁垒。这类行为今后会被严查严打。
 
毕竟，社保公平，是我国“共同富裕”的一个重要目标；
 
3、 空壳公司、虚假开户。
 
金税四期会重点监控空壳企业、银行信息、自然人身份，之前类似注册空壳公司转移利润逃税的手段也更容易被查到。
 
空壳企业往往被用来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税，都跟违法犯罪脱不了干系。
 
早在2019年12月，中国人民银行就发布了《企业信息联网核查系统管理办法》，筹备信息共通，建立大数据库。
 
到金税四期，利用智能稽查，系统能从生产规模（实缴资金）、注册地址、成立时间、公司成员（法人、财务负责人等）、股东成分、企业信息公示等6个方面，设置了预警线，只要达到其标准，就会触发预警。
 
有工商、央行、公安的数据支持，抓个罪犯实属容易。
 
我举个例子：
 
2020年4月，广东省开展“飓风50号”专案行动。
 
联合广东省税务、公安、海关、人民银行四大部门联合行动，一举端掉两大犯罪团伙，抓获涉案人员60名，查处涉案窝点39处。
 
这两个团伙通过大肆用虚假注册的方式，控制了1054家没有实际经营业务的空壳企业。
 
采取销售假冒伪劣防疫物资、虚假出口防疫物资、虚假抵扣列支涉疫税收成本等方式，共计虚开增值税发票11.4万份，涉案金额达到66.6亿元。
 
4、 企业申报异常
 
比如长期零申报、员工工资长期固定申报（尤其是固定在5000左右），还有税负率异常、上下浮动过大，以至于低于或是高于同行业平均水平太多，或是常年亏损的企业。
 
过去以票控税时期，发票承载着税收职能，导致税务机关专注于改进发票监管的方式，却忽略了发票代表的应税活动本身才是真正有价值的地方。
 
大多数工薪族的个税由企业代扣代缴，长期下来税务机关的稽查征收积极性也就弱了，因某些此企业始终按最低档位申报、表面上常年不调薪也未必会引起警觉；
 
而偷逃税、从事违法经济活动的企业，也只要抓住发票管理的漏洞，就能避开风险。
 
然而现在这些税务、非税事务，都由系统实时监控，再想“灯下黑”也不可能了。
 
金税四期是未来'以数控税'布局里最关键的一枚棋子。
 
它代表的不只是狭义的“税”的一次改革，更是国家为实现“共同富裕”，使用的一切宏观经济措施的一把利剑。
 
未来，税务、社保等等领域，势必更公平，更规范；
 
对违法行为零纵容，严处理；对守法守信、利国利民的企业与个人，报以鼓励。
 
 
 
 
 
 
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