企业会被税务部门约谈的几种情况？

时间：2023-08-10 15:41:20 来源：飞驰环球-您的企业顾

1、人员信息不真实

（1）个人所得税申报人数跟缴纳社保人数差异较大，隐藏人数从而达到小微企业标准来享受所得税优惠政策。

（2）非法获取个人信息，虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

（3）未将聘用的退休人员、临时用工人员纳入公司员工范畴。

（4）编制的工资发放记账凭证附件仅为银行代发工资的支付证明而没人员明细。

（5）未及时删除离职人员信息，存在已离职员工仍申报个税。

自查

（1）工资表中是否属于公司真实人员。

（2）工资表中是否存在已离职、已死亡等人员仍申报个税。

（3）现金支付工资，是否留有真实员工签字领取，是否签订劳动合同书。

2、工资薪金所得不符合规定

（1）员工工资长期为0元或者1元。

（2）大部分员工的工资是5000元或者临近5000元。

（3）个人所得税申报时的工资薪金跟企业所得税汇算清缴时填报的工资薪金差距较大。

（4）每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个税。

（5）存在让员工以费用报销的形式充抵工资。

（6）每月定期发放给员工的出差补助，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

3、从两处以上取得工资薪金所得扣除不符合规定

存在此类情况的员工在一个纳税年度内只能选择一处取得的所得中减除，提醒此员工及时办理个人税汇算清缴。

4、薪金所得个人所得税计算有误

（1）包括金额、计算、适用税率错误、因政策理解有误导致的错误。

（2）专项附加扣除存在人为错误。

税务稽查

5、适用税目不正确

将“劳务报酬所得”转化为“工资薪金所得”，有意或无意的将高税率项目转化为低税率项目。

6、未依法代扣代缴个税

（1）始终申报老板一个人或长期只申报1-2人工资。

（2）申报个人所得税规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

（3）部分员工虽然发放工资但无正当理由未代扣个税。

（4）年终向自然人股东分红未代扣个税。

（5）通过现金发放工资未代扣个税。

7、年终奖处理不恰当

（1）为职工统一选择适用一次性奖金或计入综合所得。

（2）存在一个纳税年度多次使用年终奖个人所得税计税办法。

8、减免所得不合规

（1）虚构残疾人证明减征个人所得税。

（2）为职工统一购买的健康商业保险产品不符合规定也在个税前扣除减免。

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