1、新加坡税务的基本概况
新加坡是一个税基窄、税种少、税法简单的自由贸易通商国家，它以低税闻名全球，被誉为“东方瑞士”，对海外资产不征税，是公认的世界上税率最低的国家之一。。
因为税收方面的享有较大的优惠，新加坡作为东南亚的金融中心，拥有健全的法制体系，同时在税收方面享有较大优惠，各方面的优势吸引越来越多海外人士选择在新加坡注册公司并进行展业。
17％的企业所得税（CIT），是东盟成员国中最低的。单级地区统一税率使企业能够节省合规成本，免资本利得税，并允许所有股东享受股息收入免税。
2、新加坡的税务原则是什么？
在税务一般原则情况下，新加坡以属地原则征税。
公司或者个人在新加坡产生的收入，属于新加坡的应税收入，需要在新加坡进行纳税；有税务豁免的除外，如股息、分公司利润、服务收入等
但如果您的收入是在新加坡境外产生的，不是在新加坡收到的收入或被视为收到的收入，就不用在新加坡纳税。
3、新加坡税务种类有哪些？
• 税制单一、税种少、税率低是新加坡税收的主要特点，目前其开征的税种主要有个人所得税、企业所得税、消费税、印花税、财产税。 此外，还有关税、博彩税、预扣税等一些其他税种。
• 新加坡财年为当年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
4、新加坡企业税务事宜
1）、什么是新加坡公司的纳税年度
纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其财政年度进行纳税申报。各个纳税年度也被称为"评税年度"。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税（例如，2019 财务年度取得的所得将在 2020 评税年度纳税）。
2）、新加坡企业所得税
新加坡的企业所得税是多少？
从 2010 年课税年开始，新加坡税务法规定，无论是本地公司还是外国公司，新加坡的公司均应按其应税收入的 17%统一税率征税。其主要根据浄利润采取三级累进税率制。
根据新加坡所得税法，应纳税所得主要包括以下几方面：
1. 源自商业贸易或活动的所得；
2. 源自投资的收益，如股息、利息和租金；
3. 特许权使用费、保险费和源自财产的其他所得；
4. 其他实质性所得。
新加坡公司还可以通过免税计划帮助公司减低整体有效企业所得税税率。
需要特别说明的是，新加坡公司可以自行规定课税年度（Year of Assesstment，简称YA），因此各公司 YA 可能不一致。以下是新加坡几项主要的减税计划。包括前三年少于 1000 万新币收入的小型企业免征所得税。
3）、新加坡企业所得税的减免优惠政策是什么？
01 新成立公司的免税计划
• 根据该计划，对于符合条件的新公司，前 3 年属于免税年。
• 从 2020 年开始
• 第 1 个 10 万新币减免 75%，$75,000 不用纳税，剩余 25000 新币纳税 17%
• 超出 10 万后的第 2 个 10 万新币减免 50%，$50,000 不用纳税，剩余 50000 新币纳税 17%
• 企业利润超出上述 20 万新币的部分，按照正常税率 17%进行征收。
• 所以每个课税年度最高免税额为 75,000+50,000= 125,000
02 对所有公司部分免税
这里的所有公司指的是哪些公司？
所有公司，包括担保有限责任公司，均可享受以下免税待遇。
从 2020 年开始
• 首 1 万新币利润减免 75%，$75,00 不用纳税，剩余 2500 新币纳税 17%
• 1 万之后的 19 万新币减免 50% $95,000 不用纳税，剩余 95,000 新 币纳税 17%
• 企业超出 20 万新币的利润部分，按照 17%的税率正常征收。
• 所以每个课税年的最高免税额为：7,500+95,000=102500 新币
2010 年至 2019 年
• 应课税收入 免税百分比 免税额
• 首$10,000 75% $75,000
• 接下来的$290,000 50% $145,000
• 每个课税年的最高免税额为：7,500+145,000=152,500(美元)
03 企业所得税退税
为了更好的帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有能力进行调整，所有公司都有资格获得企业所得税回扣。新加坡会根据每年财政预算进行公告，企业可根据回扣率和上限金额，在应纳税金基础上进行回扣，按实际缴纳剩余税金。
2020 年企业退税
除了税务优惠，新加坡公司每年都可以享受政府回扣，2020 年的回扣为 25%
（上限 1.5 万新币），将从原本的应缴税中扣除。
新注册的新加坡企业想要获得前 3 年的税务利润豁免需要满足以下几个条件？
1）、公司必须在新加坡成立
2）、企业的股份中，至少 1 位有 10%的股份为个人股；
3）、公司的管理或控制是新加坡纳税居民，不得只是挂名董事。
5、新加坡的海外收入免税政策到底是如何规范的？
新加坡所得税法规定，公司可以从外国来源的收入豁免计划中受益。
公司在海外的企业所得税税率需至少 15%，并且该笔收入已经在海外国家纳税，才有资格享受豁免计划。
同时，根据外国税收抵免计划(FTC)，若是同一笔收入，公司可以申请抵免，即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。
● 双重税收减免(DTR)：新加坡签署了 20 多项自由贸易协定，以及 74 个全面的和 8 限的避免双重税收协定，以促进跨境贸易，并使新加坡的公司减轻海外扩充的成本。 因此，双重税务减免是避免双重税收协定提供的减免，以抵消双重征税状况。
● 单边税收抵免(UTC)：在没有避免双重税收协定的国家，如果在以下情况汇入的收入，则允许单边税收抵免:
1）、来自专业、咨询和其他服务的收入； 2）、版税收入； 3）、股息收入； 4）、就业收入； 5）、分支利润等。
6、 在新加坡设立总公司有哪些税务优惠 ？
新加坡采取的税收优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产以及使整个经济更加具有活力的生产经营活动。
例如，对具有新技术开发性质的产业给予 5 至 15 年的免税期；
出口产品的生产可以享受*高达所获利润的 90%的免税待遇，期限为 3 至 15 年；
对计算机软件和信息服务、农业技术服务，医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出允许双倍扣除。 为了吸引外资，近年来新加坡政府通过了一系列优惠政策，重点是鼓励投资政府计划大力发展的产业。
新加坡实行的是内外资企业一致的公司税制度，国外投资企业与新加坡企业享有同样的税收政策。 在政府确定的产业领域内，扩大产品生产的企业、扩大业务的服务公司以及扩大出口的贸易公司被称为扩展公司。
这些扩展公司将享受新加坡税法给予的部分免税优惠。 例如，企业为了增产而增加的资本支出，数额超过 1000 万新元，可以书面申请成为扩展企业，享受特种免税待遇，一般免税期为 5 年。 此外，新加坡政府还鼓励新兴产业的发展。新兴工业和新兴服务业是指在新加坡尚未经营过、适合和有助于新加坡经济发展的产业。 为了发展这些新产业，新加坡政府对这些产业给予 5 年-10 年的免税优惠。 而投资额大、技术先进的公司，还可享受更长的免税期。
新加坡十分注意鼓励企业的创新和自主研发。
新成立的高科技公司和从事研发的公司可获得 10 年的免税期。此外，为降低企业使用知识产权的成本，政府规定对从国外引进先进技术而支付的特许权使用费，其预提所得税税率自2005 年起逐年从 15％降低至 10％。
为了鼓励跨国公司到新加坡设立总部，新加坡政府制定了一系列配套税收优惠政策，符合条件的地区总部只需缴纳 10％的公司所得税。
此外，为鼓励新加坡居民个人将国外的资金汇回新加坡投资或管理，居民个人的海外收入可以 免税。
对居民在新加坡本地通过金融投资获得的收入也一概免税
7、新加坡设立区域总部奖励
区域总部奖励制度（RHA）和国际总部奖励制度（IHA）的公司对符合条件的国际收入征收 15％的企业税。 RHA 和 IHA 均由新加坡紧急发展局（EDB）管理。
避免双重征税协议
新加坡已经签署了 20 多项自由贸易协定（FTAs），以及 74 项全面和 8 项有限避 免双重征税协定（DTAs）。
这些协议旨促进跨境贸易，降低新加坡公司海外拓张的成本。 公司可以就在海外发生的费用根据新加坡的税务进行抵减，例如特定的市场拓展和投资费用，还包括新加坡企业海外拓张时的人力开支。
8、 成为新加坡企业税务居民的好处
避免双重征税协议（DTA）下提供的税收优惠外国来源的股息，外国分支机构利润和外国来源
的服务收入免税新创业公司免税
税收优惠：外国来源的收入免税 ，某些类型的国外来源所得免税；这些包括：
国外股息国外分公司利润国外服务收入
要获得免税资格，汇入新加坡的外国来源收入必须满足以下所有三个条件：
1）、在新加坡获得外国收入时，外国司法权区的总税率至少为 15％外国收入是在外国管辖区征税的（请注意，外国收入征税的税率可能与总税率不同）新加坡政府对免税将令新加坡居民受益感到满意
2）、新加坡对企业所得税的规划 ： 新加坡只对利润征税，而不对收入征税。
3）、您新加坡公司的利润将按 17％的税率征税（有效税率通常会由于新加坡居民公司可享受的各种税收优惠和免税而降低）。
4）、新加坡使用地区税制。从条约国家获得收入的地方，可以通过根据这些条约给予的外国税收抵免来避免双重征税。
5）、 对于非条约国家，对所有外国来源的收入给予单方面的税收抵免。
6）、新加坡与其他国家有 80 多个税收协定，以避免收入双重征税。 新加坡使用单层税制。
7）、公司只为利润缴税。
• 向股东分配税后利润（即股息）是免税的。
• 在新加坡，资本利得免税。
• 在投资于新兴行业，研发和提高生产力的技术时，新加坡提供慷慨的激励措施和税收减免。某 些类型的外国来源的收入在新加坡免税。
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