越南税务制度经历多次重大变革，并且预计将持续转变。企业所得税、增值税、外国承包商税与个人所得税皆经历重大改动，但执行机制与裁定程序往往未臻完善。越南现行的税收法律法规设有多种税费，并且特定事业可能适用其他税目。根据世界金融组织对世界各国财务复杂度指数调查，越南排名第5。这主要是因为该国的报税负担以及令人困惑的增值税系统。

增值税详解

越南的增值税法律适用于越南全境，若无另行规定，越南的生产、贸易或消费领域的货物和服务相关贸易均适用增值税。越南的增值税税率包括标准税率、基本食物、交通、医疗设备、用于交易的农业生产和服务的税率以及出口货物和服务；海外和自由贸易区的建设和设施；国际运输的税率。增值税不适用于农产品/货物设备、化肥和动物饲料。所有的增值税必须以越南盾缴纳。

增值税发票分为由企业印制的增值税发票、电子发票和交由第三方印制的增值税发票，每种发票形式均有其适用条件，且必须经由税务部门批准后方能使用。增值税发票必须包含如下强制信息：发票类型的名称、发票编号模式标志和发票标志、发票副本名称、发票序列号、卖方和买方的名称（姓名）、地址和税标识号、货物或服务的名称、计算单位、数量和单价；大小写的总数、买方和卖方的签名和全称、卖方的印章（如有）和发票出具日期和发票印制单位名称、收费软件提供商或提供电子发票解决方案的中介机构。

企业必须每月、每季度申报增值税，并根据每种货物或服务类型的规定进行申报，即使没有涉及增值税。增值税退款包括依托投资注册项目新成立的企业用作投资的货物和服务增值税每年予以返还；或者，若累计增值税可扣除额为3亿越南盾及以上，其增值税也可予以返还。当运用增值税扣除法的现有企业在同一省份/城市中开展新项目（供出售或出租的房屋除外），若该企业新项目剩余的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。若出口货物和服务的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。

公司所得税详解

企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民企业仅就来源于越南的经营所得纳税。从2016年1月1日起，越南企业所得税一般税率将下调至20%，国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，符合政府规定条件的外资企业和国内企业，优惠税率为20%、15%和10%，即常说的二免四减半以及四免九减半（具体实施方式需要根据投资地点、劳动人数、投资行业等详情确定）。

市场趋势观察

越南是东盟十国中经济发展迅速，而且一直保持着持久活力的国家之一。以其现今的发展势头，越南将成为世界制造业枢纽。许多外国侨民觉得越南存在不必要的商业法规，而且过于繁琐。如今，越南政府正努力通过采用国际标准来降低其政策复杂性。对于在越南营运的企业而言，税收是他们面临的一个现实问题。企业必须具备了解其免税额、扣除额、退还金额、各种增值税税率和正确将增值税归档方式的专业知识，确保其能够正确遵守税务流程。因此，市场趋势观察也包括越南政府改善税收管制的动态和企业适应越南税收体系的进展。

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