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用离岸公司合理避税

时间：2023-04-12 15:28:28 来源：飞驰环球-您的企业顾

避税一般关注两点，企业所得税和个人所得税。先说一下企业所得税的层面。

假设你有一家公司，从事国际贸易业务，客户向你支付货款，你再向供应商拿货，向他们支付货款。一进一出之后，就产生了毛利。实际利润肯定比毛利再少一点，因为要交企业所得税。

企业所得税等于应纳税额乘以税率。所以，降低企业所得税，要从应纳税额和税率两方面入手。

如果不改变纳税主体，也就是税率不变。那就需要关注如何降低公司的应纳税额，也就是提高成本和费用，以此降低税费。

在中国，一般纳税人的税率是25%。如果你有机会降低税率，不就更好了？这就是离岸公司的最主要优势，要么0税，要么低税。

这里顺便简单说一下离岸公司的定义。

常见的离岸属地比如BVI、开曼等，本地法律规定，不允许这类型公司在注册地当地经营，同时规定注册地以外的经营0税。这些是真正的离岸公司。

还有一些金融中心，比如香港、新加坡，甚至美国，是允许公司在本地经营的，并且有较低的税率，或者免税政策，比如香港的企业利得税是16.5%，如果能证明收入与香港无关，可以免税。美国也是，有些最著名的免税州大家应该听过，特拉华州，内华达州，南达科他州等等。但是并没有法律明确定义，有一种类型的公司0税，这与离岸公司有明显不同。但是这些地区，通常也被称为离岸金融中心，所以提到离岸公司，香港也会被放进去。

还有一些属地，离岸和在岸相结合，比如毛里求斯，有本地经营公司，也有离岸公司，从公司类型上有区分，有对应的法律规定。

另外还有一点，如果你的生意进出都是人民币结算，那离岸公司或者注册低税地的海外公司，帮不上你什么，因为海外公司账户都是用的外币呀。

接下来就放三种最基本的离岸公司的应用。

一、改变纳税主体，降低税率

注册了低税率的离岸公司之后，部分交易用离岸公司作为交易主体，也就是收客户的款，这样这部分收入就可以适用低税率了。要注意的是，实际操作中，遇到一些客户只用离岸公司收款，是非常不健康的。在CRS这样全球透明的新世界，一个贸易公司，只进款，没有付款，没成本，离岸公司变成了一个纯粹钱袋子，你很难和银行解释。所以交易链条应当完整。

二、转移定价，转移利润

很好理解，就是把离岸公司作为自己中国公司的交易方，代替直接用中国公司和客户交易。本来中国公司给客户的售价是100，现在改为给离岸公司售价90，离岸公司再卖给客户100，这样10块的利润就留在了离岸公司账户里。

三、无形资产，成本分摊

将公司的知识产权比如商标，转为由离岸公司持有，这样企业的专利、商标等成本，需要从中国公司支付到离岸公司。

在实际经营中，三种情况会结合，也可以从这三种最基本的方式衍生出其他的方式，比如借款、设备租赁等等。在实务中情况也更为复杂，你一定看到过，美国质疑苹果公司的爱尔兰公司结构，要求补税的新闻。不过苹果公司关于IP的操作，基本原理就是上面说的这样。复杂性在于，当各国法律不一致时，结构就会受到挑战，因为你动了谁的蛋糕。

但是资本就是这样，注定只会流向人们喜欢的地方。谁会喜欢高风险、高税率的政府呢？

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