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财务审计工作流程

时间：2023-04-10 16:07:01 来源：飞驰环球-您的企业顾

首先，审计分为外审和内审，这两种都做财务审计，但是步骤不尽相同。

外审，参与审计的人员是会计师事务所的审计师，审计的目的是对财务报表的公允性和准确性发表审计意见。对于上市公司，该报告需要向披露，也就是公布与众。对于非上市公司，该报告也需要向税务局等政府机构披露。审计人员是独立的第三方，会计师事务所需要对发表的审计意见承担法律责任。比如人尽皆知的安然事件，当年的五大事务所安达信，就是因为出具了有问题的审计报告，最后倒闭。

内审，参与审计的人员是公司内部的内审部门员工，审计目的是针对公司高风险的流程进行审计，检查流程的合规性及有效性。该审计报告的使用者为公司管理层，不对外公布，审计人员也无需对审计报告承担法律责任。不过，雪梨也见过内审查完之后，相关公司后续爆出审计期间出现舞弊，相关内审的同事最后也一同被请走了。

但是不论内审还是外审，审计的流程还是有许多相似之处的，我会把审计分为四个步骤：

1. 年度审计计划制定：

这点对内审尤为重要，外审反而不是非常需要。

外审一年做哪些审计取决于事务所签约了哪些客户，这些客户的会计期间是什么（中国都是1月1日到12月31日，其他国家不是，有些是7月1日到6月30日，也有4.1到3.31的）。

对于内审来说，在年初的时候，需要制定年度审计计划，主要2个步骤：

A. 企业整体风险评估：根据企业的目标，业务模式，发展重点，去年重大发现等，评估风险，找出今年想要关注的审计重点。

B. 管理层访谈：和管理层沟通，询问他们最近最关注的流程，考虑将部分纳入审计计划。

2. 审计前计划阶段

具体的步骤参加上图，下面说一下重点。

对于外审来说，这个阶段要确定重要性水平，风险评级，以确认最终每个账户审计时的抽凭数量，多少金额的差异一定要调整等。

对于内审来说，最重要的是了解流程，根据拿到的数据清单做数据分析，找到高风险流程。

3. 审计现场工作阶段

根据计划阶段发现的高风险流程进行实质性测试及穿行测试，进一步了解被审计对象。

4.审计报告阶段

这是最后阶段，根据之前发现的问题，和管理层沟通，确认发现的问题确实存在。

对于外审来说，要求被审计单位做相应审计调整，并对调整后报表出具审计意见。如果被审计单位拒不调整，可能需要调整审计意见类型。

对于内审来说，和管理层充分沟通发现的问题，和管理层讨论可行的整改方案及时间，更新审计报告，并提交给公司管理层审阅。

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