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从小规模纳税人变成一般纳税人

时间：2023-03-31 14:11:39 来源：飞驰环球-您的企业顾

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径。

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

从一般纳税人变成小规模纳税人有什么办法呢？

答案是不允许，没有办法。

二、注册公司小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、缴税方面

小规模纳税人以收入全额（不含增值税）为计税依据，征收率1%。

最新政策：目前小规模季度开票30w以下，普票免征，专票开1%。

一般纳税人通常以增值税为计税依据，税率6%~17%不等，实务中，应该缴纳进项税与销项税之差。

2、开出发票方面

小规模纳税人可以开具增值税普通发票和其他的普通发票，对方可以入账，但不能抵扣。

当付款方为一般纳税人时，小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，税率为3%，对方可以抵扣，只能抵扣3%。

一般纳税人可以向一般纳税人开具增值税专用发票，对方可以抵扣票面上的税款。

一般纳税人也可以开具增值税普通发票和其他的普通发票，对方可以入账，但不能抵扣。

3、取得发票方面

小规模纳税人在采购进货等情况下，取得普通发票等均可入账，不存在需要抵扣的情况。

一般纳税人在采购进货等情况下，取得普通发票等均可入账，但是不能抵扣税款，只有取得增值税专用发票时，才能抵扣。

三、注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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