注册公司小规模和一般纳税人选哪个？

时间：2022-12-01 17:11:36 来源：飞驰环球-您的企业顾

{ 小规模纳税人 }

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

注意：营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人

{ 一般纳税人 }

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料

两者的区别主要有以下三个方面：

1. 税率

小规模纳税人增值税征收率一率为3%，特殊行业是5%（比如：销售不动产、以及劳务派遣）

一般纳税人13%（销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务）、9%（交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产）、6%（销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务）、0

2.纳税申报周期

小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）

一般纳税人的纳税申报是按月

注意：个税两者都需要按月申报

3.专用发票

小规模纳税人除开部分行业可以自开专票外其余不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开，小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣税额。

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，取得专票后税额可以抵扣销项税额。

机智如我！知道朋友们最主要还是想问选择做小规模纳税人好呢？还是一般纳税人好呢？

1、考虑税负

A企业2018年1月成立并开始经营，主要从事国内贸易、货物销售。在2018年1月至2018年12月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额100万元。

假设一：A企业在这一年内，共计销项税额16万元，并且自成立以来共取得进项税额10万元。如果作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 6万元，增值税税负6%。

这种情况，建议A企业登记为小规模纳税人。

原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言，减税3万元，增值税税负减少4%，降低50%。

假设二：A企业在这一年内，共计销项税额16万元，并且自成立以来共取得进项税额14万元。

作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 2万元，增值税税负2%。

这种情况，建议A企业登记为一般纳税人。

原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负为3%。登记为一般纳税人的话，减税1万元，增值税税负减少1%，降低30%。

2、考虑客户对于发票的需要

如果和你做生意的客户，一般都是大公司，因为大公司需要的是增值税专用发票！！划重点！！是专票！！！那么建议您申请为一般纳税人，毕竟，比起税负，生意上的成交更为重要一般纳税人，也算是实力的一种表现。

如果是中小型企业，合作的客户也对票无要求，那么建议您申请为小规模纳税人，上期有说到国家出台了很多对于小型微利企业的优惠政策，国家是全力推行的。

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