随着资本全球化大势所趋，企业境外投资热度持续升温。国家发改委，商务部，外汇管理局分别出台了与境外投资相关的管理办法，逐步简政放权，境外投资相关的核准、备案、外汇登记等程序进一步简化。本文根据国家发改委2014年5月8日颁布的国家发展改革委令第9号《境外投资项目核准和备案管理办法》（简称“境外投资项目管理办法”），2015年5月14日发布的发改外资[2014]947号“《关于实施境外投资项目核准和备案管理办法》有关事项的通知”，2014年12月27日颁布的第20号令“国家发改委关于修改《境外投资项目核准和备案管理办法》和《外商投资项目核准和备案管理办法》有关条款的决定”，商务部2014年10月6日起实施的最新修订的《境外投资管理办法》（简称“对外投资办法”）以及国家外汇管理局2015年2月28日发布的《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（简称“《外汇通知》”）梳理了企业境外投资项目所需的核准和备案程序。
 
一般而言，中国企业进行海外投资，主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国家发展和改革委员会或地方发展和改革委员会（下称“发改部门”）的核准或备案、商务部或地方商务部门（下称“商务部门”）的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局（下称“外管部门”）的外汇登记程序(37号文登记)【2015年6月1日后，外汇登记权限已下放到企业注册地银行】。商务部：商务部主要是整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》发改委：发改委主要是监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》外管局：外管局主要是监管外汇登记和资金出境的相关手续
 
办理境外投资备案需要注意的问题就是企业是否符合境外投资要求，注册材料是否齐全，符合的话就直接走以下流程即可。境外投资申请流程（ODI）备案涉及商务部、发改委、外汇局三个部门。首先，国内企业股东需要向省商务部门和省发改委办理ODI备案手续。商务部负责企业境外投资事项的全面审批，并向符合条件的企业颁发《企业境外投资证书》。其次，国家发改委负责监督企业境外投资产业流向，并向符合条件的企业发出《境外投资项目备案通知书》。最后，外汇管理局负责监督外汇登记和资金出境的相关程序。备案手续完成后，需按照《境内机构境外直接投资外汇管理条例》在银行办理外汇登记手续。办理成功后，将获得商务部和国家发改委颁发的两份证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。
 
申请材料：
1. 境外直接投资外汇登记业务申请表。
2. 营业执照(尚未办理“五证合一”的企业，还需提供组织机构代码证)。
3. 境外投资资金来源证明、资金使用计划和董事会决议(或合伙人决议)、合同或其他真实性证明材料。
注意：境内机构为其境外分支、代表机构等非独立核算机构购买境外办公用房的，需提交以下材料：
1.《境外直接投资外汇登记业务申请表》。
2. 境外设立分支、代表机构等非独立核算机构的批准 / 备案文件或注册证明文件。
3. 境外购买办公用房合同或协议。
4. 其他真实性证明材料。
5、境内机构境外直接投资外汇登记
 
若境内资金要合法的出境，就需要办理ODI备案。我们先来看一下办理ODI的要求：
1、境内公司最好是成立满1年以上，因为满1年的企业，可以提供完整的审计报告。但即使不满一年也还是可以办理的，具体要结合公司的情况来看。
2、审计报告必须是盈利的，其中净资产和净利润要大于对外的投资额，公司的资产负债率最好低于70%，越低越好。办理前可以先把审计报告发给我们先查看是否满足要求。
3、公司股东的背景，资金的来源必须是合法、真实的。达到要求，就可以准备材料申请。ODI备案需要向商务部和发改委申请，经核准后会下发企业境外投资证书。
 
ODI备案登记——需要注意的事项
1、两个及以上企业如何共同开展境外投资？如不存在共同投资的情况，由投资方单独申报。如果存在两个以上企业共同投资的，由“领投方”统一申报。但是，投方如何认定，商委和发改委的标准规定不一致。商委部门将投资金额较大的一方作为领投方，发改委将持股比例偏高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在外汇方面，应由各申报主体向所在地外汇局申报。
 
2、《企业境外投资备案证书》的有效期实践中，如果已完成ODI登记备案，因实际情况暂时不打款的，需要注意ODI证书的有效期，在到期前需及时申请延期，避免超期后证书失效。根据规定自领取《证书》之日起2年内，企业未在境外开展投资的，《证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当按照本章程序重新办理备案或申请核准。
 
3、什么时点验资？考虑到基金募资的资金成本问题，需要考虑缴款节奏。实践中，各个地方对验资的时点要求有所区别。有地方要求在向商委和发改委审核环节，申报主体（通常是基金或下设的SPV）必须已完成实缴出资，但有些地方的审核会略宽松。如果投资方能证明SPV穿透后的出资方股东的账上资金足够，可暂不缴款验资，但是在提交外汇管理前必须完成实缴。4、是否需要设立SPV？根据一些地方的监管政策，注册地非申报地的投资方，需要在注册地先设立投资主体，通常该类主体为特殊目的机构（SPV），基于税务筹划的考虑，组织形式通常为有限合伙企业。
 
总结
 
ODI一直为跨境投资的重点项目，投资过程涉及了多部门的多项立项审批程序，建议企业在“走出去”的同时，选择专业的机构审慎进行备案程序，防止给企业造成不必要的损失。
 
2022年我国对外投资情况据商务部、外汇局统计，2022年1月，我国对外全行业直接投资754.8亿元人民币，同比增长7.1%（折合118.7亿美元，同比增长9.1%）。其中，我国境内投资者共对全球141个国家和地区的1095家境外企业进行了非金融类直接投资，累计投资581.8亿元人民币,同比增长6.2%(折合91.5亿美元，同比增长8.2%)。我国企业在“一带一路”沿线对52个国家非金融类直接投资119.5亿元人民币，同比增长9.9%（折合18.8亿美元，同比增长11.9%），占同期总额的20.5%，较上年同期上升0.6个百分点，主要投向新加坡、阿拉伯联合酋长国、马来西亚、越南、印度尼西亚、老挝、柬埔寨、巴基斯坦、泰国和埃及等国家。
 
 
 
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