要了解新加坡公司的税务情况，就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。依照相关法例，在新加坡境内经营，且主要管理机构位于新加坡境内的公司，都将被视为新加坡的税务居民公司（通常公司管理机构管理业务的地点、举行董事会会议的地点，常被视为公司纳税的地点，与公司注册地或注册办事处的位置并不直接相关）。

 

1、企业所得税

 

居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。

 

（1）可享受初创企业豁免和部分豁免计划;

 

（2）对从外国来源获得的股息，外国子公司的收入，及从国外提供服务的收入，可享受海外收入豁免计划;

 

（3）可从避免双重征税协议中受益。

 

根据新加坡财政预算案公告，每家新加坡公司都有资格获得退税（一次性企业所得税“CIT”回扣）。而申请各评税年度的退税，居民企业与非居民企业也存在一定差别。

 

2、个人所得税

 

非居民个人的受雇所得，适用15%税率，或居民个人所得税税率两者间较高者；董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。（在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民）。

 

3、其他税种

 

除了企业所得税和个人所得税外的常见税种，新加坡还存在以下几种税：

 

1．消费税：消费税税率为7%（相当于增值税）。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税，出口货物和服务的消费税税率为零。如果公司的年营业额超过100万新币，那么该公司必须登记成为消费税征收公司，同时公司也可以自愿登记成为消费税征收公司。

 

2．不动产税：目前新加坡不动产税税率为10%，居住在自有住宅里的个人，适用4%的减免税率。

 

3．印花税：印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的税种。

 

4、所得税申报截止日期

 

新加坡公司所得税每年需要申报一次，截止日期为每年的11月30日。如果公司财务年度是2018年1月1日至2018年12月31日，则公司所得税申报截止日期为2019年11月30日（公司所得税可申请分期付款，最多分期12个月支付，且无利息）。公司在申报税务时必须提交包括Form C（或From C-S）表格在内的税务申报表格，以及经审计（或未经审计）的财务账目和税务计算公式。

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