税负率是什么？如何才能控制公司的税负？

时间：2021-12-06 13:58:21 来源：飞驰环球

税负率，是指企业一定时期内税收负担的大小。作为企业来讲，一般注重两个税负率：增值税税负率和企业所得税税负率。以一般纳税人为例，简单回答如下：

一、两个税负率的计算

（一）增值税的税负率

增值税的税负率为一定时期，实际缴纳的增值税与该时期销售收入的比值。这个一定时期，可以为年、半年、季度或月，根据分析的需求来确定。

（二）企业所得税税负率

一般来讲，企业所得税税负率为企业一定时期实际缴纳的所得税与企业该时期销售收入的比值。

但个人来讲，如果用一定时期企业实际缴纳的所得税与该时期会计利润的比值计算，则这个税负率的高低，企业感受应该更深。

在会计和税务对成本、费用、收入的确认口径存在差异，一般情况下，此时企业的所得税负要高于企业所得税率。

二、如何判断企业税负率的高低
税负率的高低并没有具体的标准，主要是横向看行业，纵向看企业本身。

（一）增值税税负率简单分析

横向比较行业或同类公司，行业的税负率有个大体的均值，个人认为在均值20%上下浮动属于正常，但不知金三系统是如何预警的。注意一点的是，即使预警了，但并不意味着问题的存在，要分析原因。例如，一个成熟期的商品流通公司，其增值税的税负率为1%，另一个企业不到0.1%。如果该企业是初创期，企业成立初期购买了大量的可抵扣的资产、费用，进行了较大的存货储备，此时由于初创期，销售收入额度不高，此时增值税的税负率不但低，而且有可能进项多销项。

纵向看企业本身，纵向比较企业本身的税负率高低的时候，要具体分析税率变化、资产采、存货、费用、季节、供应商等因素的影响等等。

增值税税负率的比较，与行业和同类公司的比较，比企业自身比较更具有涉税意义。

（二）企业所得税税负率简单分析

企业所得税税负率的影响因素远远多于影响增值税税负率的因素，也比增值税更复杂。个人认为，企业所得税税负率高低，企业自我分析比与同行业分析更具有管理意义。

三、企业税负率的高低受哪些主要因素影响

（一）增值税率的高低。

（二）企业毛利率的高低；毛利率高则直接影响增值税税负。

（三）是否取得增值税专用发票；是否取得发票，对企业所得税税负影响更大。

（四）企业管理水平的高低。管理水平高，则税负率更趋于均值。

（五）企业是否享受税收优惠政策。

四、如何才能控制公司的税负？

对于公司的税负，个人认为，没有必要人为控制公司的税负。作为企业来讲，只要做到以下三点就可以了。

（一）对增值税来讲，企业本身发生的无论是成本、费用还是资产，客观上进项税能够抵扣的全部能够抵扣；

（二）对企业所得税来讲，企业本身发生的无论成本还是费用，除因会计和税法口径不一致导致的暂时性差异和永久性差异外，都被税法所认可。

（三）充分享受和充分利用各项税收优惠政策。

只要企业经营，企业的税负是客观存在的。若想合理控制企业的税负，要提前做好收税筹划，不要为了控制而控制，更不能逾越相关法律红线。

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